CFE 2025 : Tout savoir sur la Cotisation Foncière des Entreprises

Chers professionnels Jebooke, la fin de l'année approche, et avec elle, une échéance fiscale majeure pour beaucoup d'entre vous : le paiement de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE). Souvent source d'interrogations, cet impôt local concerne un grand nombre d'indépendants, y compris les auto-entrepreneurs. Pour que cette période rime avec sérénité, nous avons concocté un guide complet pour vous aider à comprendre, calculer et payer votre CFE 2025 sans stress, et surtout, sans pénalités. La date limite est fixée au 15 décembre 2025 !

CFE Impôt : Définition et qui est concerné ?

Commençons par le commencement : qu'est-ce que la CFE ? La Cotisation Foncière des Entreprises est un impôt local, dû par toute entreprise ou personne exerçant une activité professionnelle non salariée. Elle constitue, avec la CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, qui ne concerne plus les micro-entreprises), l'une des deux composantes de la Contribution Économique Territoriale (CET).

Le principe : Contrairement à l'impôt sur le revenu qui taxe vos bénéfices, la CFE s'appuie sur la valeur locative des biens immobiliers que vous utilisez pour votre activité professionnelle. Et c'est là que le « piège mental » guette de nombreux indépendants : même si vous travaillez de chez vous, sans local dédié, vous êtes généralement redevable d'une cotisation minimum. La domiciliation de votre entreprise à votre adresse personnelle suffit à vous rendre assujetti à la CFE.

Ne pas confondre : CFE (Impôt) et CFE-CGC (Syndicat)

Avant d'aller plus loin, une précision importante ! Sur internet, le sigle "CFE" peut prêter à confusion. Si vous êtes tombé sur des recherches concernant la CFE CGC, sachez qu'il s'agit de la Confédération Française de l'Encadrement - Confédération Générale des Cadres, un syndicat de salariés. Notre article, lui, traite bien de la CFE impôts, la taxe pour les entrepreneurs et micro-entrepreneurs. Vous êtes au bon endroit pour vos démarches fiscales !

Qui paye la CFE ?

• Toutes les sociétés, entreprises individuelles, micro-entrepreneurs.

• Toute personne physique ou morale qui exerce une activité non salariée au 1er janvier de l'année d'imposition.

CFE Auto Entrepreneur : Combien allez-vous payer en 2025 ?

La question du calcul est centrale, notamment pour les micro-entrepreneurs. Comment est calculée la CFE en 2025 ? C'est un point crucial : le calcul de votre CFE 2025 se base sur les informations de l'avant-dernière année (N-2). Pour 2025, ce sont donc les données de votre activité de 2023 qui sont prises en compte.

Pour la majorité des auto-entrepreneurs qui n'ont pas de local commercial dédié, la CFE est calculée sur une base minimum forfaitaire, indexée sur votre chiffre d'affaires (CA) de 2023. Cette base est ensuite multipliée par le taux voté par votre commune de domiciliation.

Chiffre d'Affaires (N-2) réalisé en 2023 Base Minimum d'Imposition 2025 (Fourchette indicative*) CA ≤ 5 000 € 0 € (Exonération totale) 5 001 € à 10 000 € Entre 243 € et 579 € 10 001 € à 32 600 € Entre 243 € et 1 158 € 32 601 € à 100 000 € Entre 243 € et 2 433 € > 100 000 € (Tranches supérieures augmentent progressivement)

*Note importante : Ces fourchettes représentent la base d'imposition. Le montant final de votre CFE dépend du taux voté par la commune où est domiciliée votre activité. Ainsi, pour un même chiffre d'affaires, une CFE à Paris ne sera pas la même qu'à Bordeaux ou dans une petite commune rurale.

Les cas d'exonération : Comment ne pas payer la CFE ?

Bonne nouvelle ! Tous les professionnels ne sont pas forcément redevables de la CFE, ou peuvent bénéficier de réductions significatives. Voici les principales exonérations pour 2025 :

• Chiffre d'affaires inférieur à 5 000 € : Si votre chiffre d'affaires de 2023 (N-2) était inférieur à 5 000 €, vous êtes totalement exonéré de CFE pour 2025. C'est une excellente nouvelle pour les activités à temps partiel ou celles qui débutent doucement.

• Année de création d'entreprise : Les entreprises créées en 2025 ne paient pas de CFE pour cette même année. C'est une mesure de soutien pour les jeunes pousses ! Vous devrez cependant effectuer une déclaration initiale (formulaire 1447-C-SD) avant le 31 décembre 2025 pour signaler votre activité aux services fiscaux.

• Seconde année d'activité (création en 2024) : Si vous avez créé votre entreprise en 2024, votre base d'imposition pour la CFE 2025 sera réduite de 50%. Un coup de pouce appréciable pour les jeunes entreprises qui continuent leur développement.

• Autres exonérations : Certaines activités spécifiques (artisans travaillant seuls, artistes, chauffeurs de taxi, sages-femmes, etc.) ou des zones géographiques particulières peuvent également bénéficier d'exonérations ou de réductions. Renseignez-vous auprès de votre SIE (Service des Impôts des Entreprises) si vous pensez être concerné.

Tuto pratique : Comment payer la CFE avant la date limite ?

La procédure de paiement de la CFE est entièrement dématérialisée. Cela signifie que vous ne recevrez pas d'avis d'imposition par courrier. Voici le pas à pas pour comment payer la CFE :

1. Accédez à votre espace professionnel : Connectez-vous à votre compte sur impots.gouv.fr. Si vous n'en avez pas encore, il est impératif d'en créer un. C'est votre guichet unique pour toutes vos obligations fiscales professionnelles.

2. Consultez votre avis : Une fois connecté, rendez-vous dans la section « Mes services », puis « Consulter » et enfin « Avis de CFE ». Votre avis d'imposition 2025 est disponible en ligne depuis début novembre 2025.

3. Procédez au paiement : Cliquez sur le bouton « Payer » directement depuis votre avis. Le paiement est obligatoirement effectué par prélèvement sur votre compte bancaire enregistré. Assurez-vous que les coordonnées bancaires de votre espace professionnel sont à jour. Vous avez jusqu'au 15 décembre 2025 pour effectuer ce paiement.

Attention aux acomptes : Un acompte de CFE a été dû au 15 juin 2025 uniquement si le montant de votre CFE 2024 dépassait 3 000 €. Pour la grande majorité des auto-entrepreneurs et petits professionnels, ce cas est rare.

Que se passe-t-il en cas de retard ? Passé le 15 décembre, une majoration de 5% du montant de votre CFE sera appliquée. Pour éviter toute mauvaise surprise, anticipez cette démarche !

Attention aux déménagements : l'impact de votre adresse sur la CFE

Pour nos pros Jebooke, un point de vigilance important concerne votre adresse de domiciliation. Si vous avez déménagé le siège social de votre activité (par exemple, de Paris vers une petite commune) en 2023 ou 2024, cela aura un impact sur votre CFE 2025.

Pourquoi ? Parce que le taux de la CFE est voté par chaque commune. Il n'est pas rare de voir des taux communaux plus élevés dans des zones moins denses, cherchant à compenser un nombre plus faible d'entreprises. Votre CFE pourrait donc augmenter même si votre CA est resté stable ! Vérifiez toujours les taux applicables dans votre nouvelle commune.

Ce qu'il faut retenir :

La CFE est une réalité pour la plupart des professionnels indépendants, même sans local dédié. En comprenant son fonctionnement, ses bases de calcul sur le CA 2023 et les différentes exonérations, vous pouvez aborder cette échéance fiscale avec sérénité. Pensez à vérifier votre espace professionnel impots.gouv.fr dès début novembre et réglez votre CFE avant le 15 décembre 2025 pour éviter toute pénalité. Chez Jebooke, nous sommes à vos côtés pour vous aider à naviguer dans le monde de l'entrepreneuriat !